27 Settembre 2022
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730/2014, detrazioni e deduzioni: le spese che riducono le tasse

14-03-2014 22:16 - ECONOMIA E FINANZA
Si avvicina il temuto appuntamento con la dichiarazione dei redditi ed è tempo per cominciare a raccogliere le carte che possono permetterci di ridurre l´ammontare da versare al Fisco. Perché le spese che si possono dedurre o detrarre sono tante e non sempre tutte conosciute. Accanto a quelle più note - ad esempio le spese mediche, le ristrutturazioni edilizie o per il risparmio energetico, gli interessi del mutuo - ce ne sono altre che spesso vengono dimenticate.
Deduzione o detrazione?
Innanzitutto una precisazione. Tra deduzione e detrazione c´è differenza:
• sono deducibili gli oneri che vengono "scontati" dal reddito, cioè riducono la base imponibile su cui poi calcolare le imposte;
• sono detraibili gli importi che riducono l´imposta, cioè vengono scalati direttamente dai nostri ´debiti´ col Fisco.
Vediamo nel dettaglio tutti gli "sconti" ammessi per le persone fisiche

ONERI DEDUCIBILI Deduzione massima (importo o percentuale)
Contributi previdenziali e assistenziali:
• obbligatori
• volontari ma versati alla gestione pensionistica obbligatoria
• versati per il riscatto della laurea
• versati per la ricongiunzione di periodi assicurativi
• per le casalinghe
• contributo Ssn compreso nel premio dello polizze Rc auto
Il tutto: Senza limite di deduzione, tranne per la polizza Rc auto è deducibile la parte di contributo Ssn superiore a 40 euro.

Contributi per previdenza complementare:
• collettiva (fondi pensione)
• individuale (assicurazioni sulla vita)
(anche di persone fiscalmente a carico che non hanno un reddito sufficiente per la deduzione) € 5.164,57 - Contributi versati per colf € 1.549,37

Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
• università e fondazioni universitarie
• enti di ricerca pubblici
• enti parco Senza limite

Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
• Onlus e associazioni di promozione sociale
• fondazioni e associazioni per la tutela dei beni storico-artistici
e paesaggistici e per la ricerca scientifica
• organizzazioni non governative (Ong) nei paesi in via di sviluppo (*)
• popolazioni colpite da calamità 24% del reddito dichiarato e comunque max € 2065 euro

Erogazioni a favore di partiti e movimenti politici tra € 50 e € 10mila

Erogazioni liberali (donazioni) a favore di istituzioni religiose (bonus esteso anche a favore dell´Unione buddhista italiana e dell´Unione induista italiana, € 1.032,91

Assegni periodici al coniuge per separazione o divorzio ("alimenti") (esclusi gli importi destinati al mantenimento dei figli) Senza limite
Spese sostenute dai disabili (spese mediche generiche o specialistiche, medicinali,
spese di assistenza Senza limite
Spese per figli adottivi stranieri (adozione internazionale) 50% delle spese

(*) In alternativa è possibile una detrazione d´imposta del 19% dell´importo.
Entrambi i tipi di spese vanno indicate nel Quadro E del modello 730/2014 "Oneri e spese".

SPESE DETRAIBILI
Spese sanitarie:
• visite mediche generiche e specialistiche
• ticket per il Servizio sanitario nazionale
• esami clinici
• interventi chirurgici,
• medicinali (anche omeopatici),
• attrezzature sanitarie (acquisto o noleggio)
• assistenza infermieristica
Detrazione massima (importo o percentuale)19% dell´importo con franchigia minima di € 129,11

Interessi passivi sui mutui per l´acquisto della prima casa
Detrazione massima (importo o percentuale):19% dell´importo su un importo massimo di € 3.615,20

Canone di affitto della prima casa: Detrazione massima (importo o percentuale) € 300 per redditi fino a € 15.493,71, (€ 991,60 per i primi 3 anni se si ha meno di 30 anni), € 150 per redditi superiori

Affitto studenti fuori sede iscritti a università che siano almeno a 100 km da casa e fuori provincia: Detrazione massima (importo o percentuale)19% su importo massimo di € 2.633

Spese per ristrutturazioni edilizie 50% dell´importo (per le spese sostenute tra il 6 giugno del 2013 e il 30 giugno del 2015)
Spese per la riqualificazione energetica degli edifici 65% dell´importo (con limite di spesa a 96mila euro, fino al 31 dicembre 2014)
Spese mobili ed elettrodomestici (classe A e A+) per arredare immobile oggetto di ristrutturazione 50% dell´importo / (tetto massimo di spesa pari a € 10 mila e gli acquisti devono essere stati effettuati dopo il 6 giugno 2013

Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
• Onlus e associazioni di promozione sociale
• iniziative umanitarie gestite da fondazioni, associazioni ed enti nei paesi non Ocse 24% dell´importo / € 2.065,83

Erogazioni liberali a favore di partiti politici 24% dell´importo (per importi compresi tra 50 e 10mila euro all´anno)

Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive dilettantistiche 19% dell´importo / € 1.500
Erogazioni liberali a favore di società di mutuo soccorso 19% dell´importo / € 1.291,14
Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici statali e paritari 19% dell´importo
Erogazioni liberali a favore di enti dello spettacolo 19% dell´importo 2% del reddito
Premi assicurativi per polizze vita e infortuni 19% dell´importo /€ 1.291,14
Spese per istruzione secondaria, universitaria e di specializzazione presso scuole o università pubbliche o private 19% dell´importo

Rette asili nido per figli da 3 mesi a 3 anni 19% dell´importo / 632

Abbonamenti a palestre, piscine, impianti o associazioni sportive dilettantistich 19% dell´importo
Spese per badanti (per assistenza di persone non autosufficienti) 19% dell´importo / € 2.100

Spese veterinarie 19% dell´importo / € 387,34 franchigia minima € 129,11

Agenti immobiliari 19% dell´importo / € 1000

Spese funebri 19% dell´importo / € 1.549,37 max per ciascun decesso


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