730/2014, detrazioni e deduzioni: le spese che riducono le tasse
14-03-2014 22:16 -
Si avvicina il temuto appuntamento con la dichiarazione dei redditi ed è tempo per cominciare a raccogliere le carte che possono permetterci di ridurre l´ammontare da versare al Fisco. Perché le spese che si possono dedurre o detrarre sono tante e non sempre tutte conosciute. Accanto a quelle più note - ad esempio le spese mediche, le ristrutturazioni edilizie o per il risparmio energetico, gli interessi del mutuo - ce ne sono altre che spesso vengono dimenticate. Deduzione o detrazione? Innanzitutto una precisazione. Tra deduzione e detrazione c´è differenza: • sono deducibili gli oneri che vengono "scontati" dal reddito, cioè riducono la base imponibile su cui poi calcolare le imposte; • sono detraibili gli importi che riducono l´imposta, cioè vengono scalati direttamente dai nostri ´debiti´ col Fisco. Vediamo nel dettaglio tutti gli "sconti" ammessi per le persone fisiche
ONERI DEDUCIBILI Deduzione massima (importo o percentuale) Contributi previdenziali e assistenziali: • obbligatori • volontari ma versati alla gestione pensionistica obbligatoria • versati per il riscatto della laurea • versati per la ricongiunzione di periodi assicurativi • per le casalinghe • contributo Ssn compreso nel premio dello polizze Rc auto Il tutto: Senza limite di deduzione, tranne per la polizza Rc auto è deducibile la parte di contributo Ssn superiore a 40 euro.
Contributi per previdenza complementare: • collettiva (fondi pensione) • individuale (assicurazioni sulla vita) (anche di persone fiscalmente a carico che non hanno un reddito sufficiente per la deduzione) € 5.164,57 - Contributi versati per colf € 1.549,37
Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • università e fondazioni universitarie • enti di ricerca pubblici • enti parco Senza limite
Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • Onlus e associazioni di promozione sociale • fondazioni e associazioni per la tutela dei beni storico-artistici e paesaggistici e per la ricerca scientifica • organizzazioni non governative (Ong) nei paesi in via di sviluppo (*) • popolazioni colpite da calamità 24% del reddito dichiarato e comunque max € 2065 euro
Erogazioni a favore di partiti e movimenti politici tra € 50 e € 10mila
Erogazioni liberali (donazioni) a favore di istituzioni religiose (bonus esteso anche a favore dell´Unione buddhista italiana e dell´Unione induista italiana, € 1.032,91
Assegni periodici al coniuge per separazione o divorzio ("alimenti") (esclusi gli importi destinati al mantenimento dei figli) Senza limite Spese sostenute dai disabili (spese mediche generiche o specialistiche, medicinali, spese di assistenza Senza limite Spese per figli adottivi stranieri (adozione internazionale) 50% delle spese
(*) In alternativa è possibile una detrazione d´imposta del 19% dell´importo. Entrambi i tipi di spese vanno indicate nel Quadro E del modello 730/2014 "Oneri e spese".
SPESE DETRAIBILI Spese sanitarie: • visite mediche generiche e specialistiche • ticket per il Servizio sanitario nazionale • esami clinici • interventi chirurgici, • medicinali (anche omeopatici), • attrezzature sanitarie (acquisto o noleggio) • assistenza infermieristica Detrazione massima (importo o percentuale)19% dell´importo con franchigia minima di € 129,11
Interessi passivi sui mutui per l´acquisto della prima casa Detrazione massima (importo o percentuale):19% dell´importo su un importo massimo di € 3.615,20
Canone di affitto della prima casa: Detrazione massima (importo o percentuale) € 300 per redditi fino a € 15.493,71, (€ 991,60 per i primi 3 anni se si ha meno di 30 anni), € 150 per redditi superiori
Affitto studenti fuori sede iscritti a università che siano almeno a 100 km da casa e fuori provincia: Detrazione massima (importo o percentuale)19% su importo massimo di € 2.633
Spese per ristrutturazioni edilizie 50% dell´importo (per le spese sostenute tra il 6 giugno del 2013 e il 30 giugno del 2015) Spese per la riqualificazione energetica degli edifici 65% dell´importo (con limite di spesa a 96mila euro, fino al 31 dicembre 2014) Spese mobili ed elettrodomestici (classe A e A+) per arredare immobile oggetto di ristrutturazione 50% dell´importo / (tetto massimo di spesa pari a € 10 mila e gli acquisti devono essere stati effettuati dopo il 6 giugno 2013
Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • Onlus e associazioni di promozione sociale • iniziative umanitarie gestite da fondazioni, associazioni ed enti nei paesi non Ocse 24% dell´importo / € 2.065,83
Erogazioni liberali a favore di partiti politici 24% dell´importo (per importi compresi tra 50 e 10mila euro all´anno)
Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive dilettantistiche 19% dell´importo / € 1.500 Erogazioni liberali a favore di società di mutuo soccorso 19% dell´importo / € 1.291,14 Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici statali e paritari 19% dell´importo Erogazioni liberali a favore di enti dello spettacolo 19% dell´importo 2% del reddito Premi assicurativi per polizze vita e infortuni 19% dell´importo /€ 1.291,14 Spese per istruzione secondaria, universitaria e di specializzazione presso scuole o università pubbliche o private 19% dell´importo
Rette asili nido per figli da 3 mesi a 3 anni 19% dell´importo / 632
Abbonamenti a palestre, piscine, impianti o associazioni sportive dilettantistich 19% dell´importo Spese per badanti (per assistenza di persone non autosufficienti) 19% dell´importo / € 2.100